VNITŘNÍ
PŘEDPIS ZAMĚSTNAVATELE O POSKYTOVÁNÍ PŘÍSPĚVKŮ NA DOPLŇKOVÉ PENZIJNÍ SPOŘENÍ A
PENZIJNÍ PŘIPOJIŠTĚNÍ SE STÁTNÍM PŘÍSPĚVKEM
Kolektivní
smlouva
Čl. ...
Zaměstnavatel přispívá
zaměstnancům, kteří uzavřeli smlouvu o doplňkovém penzijním spoření nebo smlouvu
o penzijním připojištění se státním příspěvkem, částkou ve výši ...............
Kč za kalendářní měsíc (lze stanovit i některé podmínky pro příspěvek zaměstnavatele
- například zaměstnavatel bude přispívat na doplňkové penzijní spoření a
penzijní připojištění těm zaměstnancům, jejichž pracovní poměr k zaměstnavateli
trvá alespoň jeden rok; lze též částku příspěvku zaměstnavatele diferencovat
podle stanovených kritérií). Zaměstnavatel bude příspěvek na doplňkové
penzijní spoření a penzijní připojištění poukazovat penzijní společnosti na číslo
účtu, který zaměstnanec sdělí, a to nejpozději do 20. dne každého kalendářního
měsíce; podmínkou je žádost zaměstnance s prokázáním účasti na doplňkovém
penzijním spoření nebo penzijním připojištění a uzavření smlouvy mezi zaměstnancem
a zaměstnavatelem o poskytování příspěvku zaměstnavatele na doplňkové penzijní
spoření nebo penzijní připojištění.
Vnitřní
předpis zaměstnavatele
Pravidla pro účast
zaměstnavatele na doplňkovém penzijním spoření a penzijním připojištění zaměstnanců
1. Zaměstnavatel
bude zaměstnancům v pracovním poměru, kteří uzavřeli smlouvu o doplňkovém
penzijním spoření nebo smlouvu o penzijním připojištění se státním příspěvkem,
poskytovat příspěvek ve výši ............. Kč za kalendářní měsíc.
2. Zaměstnavatel
neposkytuje příspěvek podle bodu 1 zaměstnancům v kalendářním měsíci, ve kterém
trvá aspoň po část tohoto měsíce zkušební doba. Zaměstnavatel neposkytuje příspěvek
v kalendářním měsíci, ve kterém má zaměstnanec neomluvenou absenci.
3. Zaměstnavatel
poskytne příspěvek podle bodu 1 jen těm zaměstnancům, jejichž příspěvek na doplňkové
penzijní spoření nebo na penzijní připojištění byl sjednán ve výši alespoň
............. Kč za kalendářní měsíc.
4. Zaměstnavatel
poukazuje příspěvek podle bodu 1 přímo penzijní společnosti, a to na číslo účtu
penzijní společnosti, který zaměstnanec zaměstnavateli sdělí. Zaměstnavatel
poukazuje příspěvek za zaměstnance penzijní společnosti do 20. dne kalendářního
měsíce. Podmínkou poukazovaní příspěvku je žádost zaměstnance s prokázáním jeho
účasti na doplňkovém penzijním spoření nebo na penzijním připojištění se
státním příspěvkem a uzavření dohody mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem o
poukazování příspěvku; součástí této smlouvy je závazek zaměstnance neprodleně
oznámit zaměstnavateli všechny skutečnosti, které mají vliv na poukazování příspěvku
zaměstnavatele.
Komentář:
Charakteristika penzijního připojištění a
doplňkového penzijního spoření
Penzijní připojištění bylo zavedeno zákonem č. 42/1994 Sb., o
penzijním připojištění se státním příspěvkem a o změnách některých zákonů
souvisejících s jeho zavedením. Podle tohoto zákona se penzijním připojištěním
se státním příspěvkem rozumí shromažďování peněžních prostředků od účastníků
penzijního připojištění a státu poskytnutých ve prospěch účastníků, nakládání s
těmito prostředky a vyplácení dávek penzijního připojištění. Penzijní připojištění
se státním příspěvkem směly do konce roku 2012 provádět pouze penzijní fondy a
od roku 2013 penzijní připojištění provádějí penzijní společnosti (dosavadní
penzijní fondy se k 1. 1. 2013 přeměnily na penzijní společnosti). Doplňkové
penzijní spoření bylo zavedeno zákonem č. 427/2011 Sb., o doplňkovém
penzijním spoření, a to s účinností od 1. 1. 2013. Podle tohoto zákona se doplňkovým
penzijním spořením rozumí shromažďování a umisťování příspěvků účastníka tohoto
spoření, příspěvků placených za účastníka jeho zaměstnavatelem a státních příspěvků
do účastnických fondů obhospodařovaných penzijní společností a vyplácení dávek
z doplňkového penzijního spoření. Doplňkové penzijní spoření a penzijní připojištění
představují tzv. III. pilíř a spočívají
na obdobných principech; doplňkové penzijní spoření vzhledem k tomu, že již od
1. prosince 2012 nelze uzavírat nové smlouvy o penzijním připojištění, fakticky
nahradilo dosavadní penzijní připojištění, které tak nadále funguje jen pro
dosavadní účastníky.
Významným
principem penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření je zákonné
stanovení pevných pravidel pro činnost nositelů doplňkového penzijního spoření
a penzijního připojištění. Jedná se zejména o vymezení okruhu dávek penzijního
připojištění a stanovení základních podmínek nároku na ně přímo v zákoně a dále
o pravidla pro investování prostředků penzijního připojištění a doplňkového
penzijního spoření a pro hospodaření penzijních společností, aby byla v maximální míře zaručena bezpečnost
prostředků vložených do doplňkového penzijního spoření a penzijního připojištění.
Penzijní připojištění
a doplňkové penzijní spoření je založeno na občanském principu, tj. na
vztahu penzijní fond a od roku 2013 penzijní společnost - fyzická osoba.
Penzijní připojištění je dobrovolné a zakládalo se smlouvou uzavřenou mezi
penzijním fondem a občanem do konce listopadu 2012; od 1. prosince 2012 již
není možné uzavřít smlouvu o penzijním připojištění, takže od tohoto data je
systém uzavřen, neboť do penzijního připojištění nemohou vstupovat noví účastníci.
Doplňkové penzijní spoření je rovněž dobrovolné a zakládá se od roku 2013
smlouvou uzavřenou mezi penzijní společností a občanem.
Stát podporuje penzijní připojištění a doplňkové
penzijní spoření prostřednictvím státních příspěvků (které jsou penzijní společnosti
povinny používat ve prospěch účastníků) a dále prostřednictvím daňových úlev.
Na penzijním připojištění
a doplňkovém penzijním spoření se mohou podílet též třetí osoby, a to
tak, že za účastníka platí (s jeho souhlasem) příspěvky. Oprávněným z
penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření však je pouze účastník,
tj. fyzická osoba, která uzavřela s smlouvu o penzijním připojištění nebo
smlouvu o doplňkovém penzijním spoření, nikoliv třetí osoba, která za účastníka
příspěvky platí.Touto třetí osobou může být i zaměstnavatel účastníka,
který může příspěvky, které platí za své zaměstnance, zahrnout do svých výdajů
pro účely daně z příjmů.
Důvody účasti zaměstnavatelů na penzijním
připojištění a doplňkovém penzijním spoření
Účast zaměstnavatelů
na penzijním připojištění a doplňkovém
penzijním spoření sjednaném zaměstnanci je motivována zejména:
- stabilizací
zaměstnanců a snahou ocenit jejich věrnost; příspěvky poskytované zaměstnavateli
mohou být též jedním z prvků pro získání nových zaměstnanců,
- zvýšením
finančního ohodnocení zaměstnanců, které je pro zaměstnavatele vzhledem k
úpravám v oblasti daní též ekonomicky výhodné,
- zlepšením
vztahů zaměstnavatele k zaměstnancům a k jejich odborovým organizacím, kdy je
možné příspěvky zaměstnavatele zahrnout i do kolektivního vyjednávání,
- posílením
postavení a pozice zaměstnavatele, který dává najevo, že má dobré ekonomické
výsledky a je firmou stabilní a perspektivní.
Zaměstnanec nemá
nárok na to, aby se jeho zaměstnavatel podílel na penzijním připojištění a doplňkovém
penzijním spoření. Účast zaměstnavatele na penzijním připojištění a doplňkovém
penzijním spoření ve formě placení příspěvků (zcela nebo zčásti) za své zaměstnance
závisí na jeho rozhodnutí a je tedy dobrovolná. Zaměstnavatel také může své
rozhodnutí o této své formě účasti na penzijním připojištění a doplňkovém penzijním
spoření změnit. Zaměstnavatel může své závazky týkající se penzijního připojištění
a doplňkového penzijního spoření zakotvit v kolektivní smlouvě a pak se nároky
zaměstnanců v penzijním připojištění a doplňkovém penzijním spoření vůči zaměstnavateli odvíjejí od kolektivní
smlouvy. Zaměstnavatel však nesmí nijak ovlivňovat své zaměstnance při výběru
penzijní společnosti (např. tak, že by zaměstnavatel poskytoval příspěvky na
doplňkové penzijní spoření svých zaměstnanců jen za podmínky, že zaměstnanci
mají sjednáno doplňkové penzijní spoření jen u určité penzijní společnosti) ani
nesmí přijmout od penzijní společnosti nebo od zprostředkovatele doplňkového
penzijního spoření pobídku (tj. úplatu, odměnu nebo nepeněžitou výhodu) v
souvislosti s poskytováním příspěvku na doplňkové penzijní spoření jeho zaměstnancům;
za porušení těchto povinností lze zaměstnavateli, který je fyzickou osobou, uložit
pokutu za přestupek až do výše 1.000.000 Kč a zaměstnavateli, který je
právnickou osobou, pokutu za správní delikt až do výše 5.000.000 Kč.
Penzijní společnosti
Penzijní připojištění
a doplňkové penzijní spoření mohou provádět pouze penzijní společnosti.
Penzijní společnost je akciová společnost se sídlem na území České republiky,
které bylo Českou národní bankou uděleno povolení k činnosti penzijní společnosti. Penzijní společnoast musí mít kapitál nejméně
v hodnotě 50 mil. Kč.
Účast na
penzijním připojištění
Účastníkem
penzijního připojištění se mohla stát osoba, která uzavřela před 1. prosincem 2012 smlouvu
o penzijním připojištění podle zákona o penzijním připojištění.
Účastníkem
doplňkového penzijního spoření může být pouze fyzická osoba starší 18 let, která uzavřela s
penzijní společností smlouvu o doplňkovém penzijním spoření. Doplňkové penzijní
spoření vzniká dnem, který je uveden v této smlouvě.
Zákon o penzijním
připojištění ani zákon o doplňkovém penzijním spoření nepřipouští platit příspěvky
současně u více penzijních společností, neboť vychází ze zásady, že každý účastník
má nárok jen na jeden státní příspěvek. S jednou penzijní společností může účastník
doplňkového penzijního spoření uzavřít pouze jednu smlouvu o doplňkovém
penzijním spoření. Další smlouvu o doplňkovém penzijním spoření může účastník
uzavřít, jen pokud mu byla zahájena
výplata dávky. Účastník penzijního připojištění nemůže být zároveň účastníkem
doplňkového penzijního spoření; může pouze do doplňkového penzijního spoření přestoupit.
Penzijní připojištění
a doplňkové penzijní spoření může zaniknout jen v případech stanovených v
zákoně. Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření může vypovědět účastník
i penzijní společnost; penzijní společnost je však v možnosti výpovědi značně
omezena. Účastník může penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření
kdykoliv písemně vypovědět, a to i bez udání důvodu. Penzijní připojištění dále
zaniká dohodou, výplatou poslední penze nebo jednorázového vyrovnání místo
poslední penze, výplatou odbytného při zániku penzijní společnosti, ukončením
trvalého pobytu účastníka na území České republiky, ztrátou bydliště na území členského
státu Evropské unie nebo ukončením účasti v důchodovém pojištění nebo ve veřejném
zdravotním pojištění v České republice a úmrtím účastníka. Doplňkové penzijní
spoření dale zaniká dohodou, ukončením výplaty starobní penze na určenou dobu
nebo invalidní penze na určenou dobu, výplatou jednorázového vyrovnání nebo
odbytného, úhradou jednorázového pojistného pro doživotní penzi nebo
jednorázového pojistného pro penzi na přesně stanovenou dobu s přesně
stanovenou výší důchodu a úmrtím účastníka.
Nároky účastníků
penzijního připojištění
Zákon o penzijním
připojištění stanoví okruh dávek penzijního připojištění, které lze účastníkům
penzijního připojištění poskytovat, a obecné podmínky vzniku nároků na tyto
dávky. Konkrétní podmínky nároků na dávky penzijního připojištění jsou obsaženy
v penzijním plánu. Nároky účastníků penzijního připojištění zůstávají zachovány
i po roce 2012 podle dosavadních předpisů.
Z penzijního připojištění
se poskytují tyto dávky:
- penze,
kterou se rozumí doživotní pravidelná výplata peněžní částky a v případě
pozůstalostních penzí výplata peněžní částky po dobu stanovenou penzijním
plánem a u starých smluv o penzijním připojištění uzavřených před účinností
zákona č. 170/1999 Sb. pravidelná výplata peněžní částky po stanovenou dobu
(tato doba může být stanovena počtem let pobírání penze nebo penze může být
vyplácena doživotně),
- jednorázové
vyrovnání,
- odbytné.
Z penzijního připojištění
lze poskytovat penze starobní, invalidní, výsluhové a pozůstalostní. Každý
penzijní plán musí upravit podmínky nároku na starobní penzi a na jednorázové
vyrovnání. Stanovení nároků na ostatní druhy dávek penzijního připojištění záleží
na penzijním fondu.
Základní
podmínkou nároku na starobní penzi je dosažení věku stanoveného penzijním
plánem, který nemůže být nižší než 60 let a musí být stejný pro ženy i muže.
Dále je podmínkou nároku na starobní penzi určitá doba placení příspěvků na
penzijní připojištění (tzv. pojištěná doba), která činí nejméně 60 kalendářních
měsíců, přičemž tuto dobu nelze v penzijním plánu snížit; pojištěná doba jako
podmínka nároku nesmí být přitom delší než 120 kalendářních měsíců.
Nároky účastníků
doplňkového penzijního spoření
Prostředky účastníka
doplňkového penzijního spoření se použijí na výplatu těchto dávek:
- starobní penze na určenou
dobu,
- invalidní penze na
určenou dobu,
- jednorázové
vyrovnání,
- odbytné,
- úhrada jednorázového
pojistného pro doživotní penzi od pojišťovny,
- úhrada jednorázového
pojistného pro penzi na přesně stanovenou dobu s přesně stanovenou výší od pojišťovny.
Podmínkou vzniku
nároku na starobní penzi na určenou dobu je dosažení věku, který je o 5 let nižší
než věk potřebný pro vznik nároku na starobní důchod stanovený podle § 32 zákona o důchodovém
pojištění (jedná se o tzv. obecný důchodový věk) s tím, že při stanovení tohoto
věku u žen se postupuje stejně jako u mužů
stejného data narození; další podmínkou je získání stanovené délky spořící
doby, která činí nejméně 60 kalendářních měsíců, přičemž smlouva o doplňkovém
penzijním spoření může stanovit delší spořící dobu, nejvýše však 120 kalendářních
měsíců. Podmínkou nároku na invalidní penzi na určenou dobu je přiznání
invalidního důchodu třetího stupně z důchodového pojištění a trvání spořící
doby v délce nejméně 36 kalendářních měsíců; smlouva o doplňkovém penzijním spoření
může stanovit delší spořící dobu, která však nesmí přesáhnout 60 kalendářních měsíců.
Podmínkou nároku na jednorázové vyrovnání je dosažení věku potřebného pro vznik
nároku na starobní důchod stanoveného podle § 32 zákona o důchodovém pojištění
(u žen se přitom postupuje stejně jako u mužů stejného data narození) a trvání
spořící doby v délce nejméně 60 kalendářních měsíců, přičemž smlouvva o doplňkovém
penzijním spoření může stanovit delší spořící dobu, která však nesmí přesáhnout
120 kalendářních měsíců.
V případě, že v
době započetí vyplácení starobní penze na určenou dobu splátka této penze činí
aspoň 30 % průměrné mzdy v národním hospodářství vyhlašované MPSV podle zákona
o zaměstnanosti za kalendářní rok předcházejícímu kalendářnímu roku, v němž
započalo vyplácení této penze (v roce 2014 činí těchto 30 % částku
7 386,60 Kč), je sjednána měsíčně v neklesající výši bez možnosti výplatu
přerušit nebo pozastavit a výplata této penze je rozvržena tak, aby skončila
nejdříve dosažením důchodového věku (výše uvedené pravidlo stanovení tohoto věku
u žen platí i zde) sníženého o tři roky, jedná se o tzv. předdůchod. Výhodou
tohoto tzv. předdůchodu je, že doba jeho pobírání se považuje za vyloučenou
dobu pro účely výpočtu starobního důchodu (řádného i předčasného) podle zákona
o důchodovém pojištění), tj. vlivem pobírání tohoto předdůchodu není pojištěnec
poškozen při výpočtu starobního důchodu podle zákona o důchodovém pojištění,
když již nepracuje nebo pracuje s nižším příjmem. Další výhodou tohoto předdůchodu
je, že až do dosažení důchodového věku je jeho poživatel tzv. státním pojištěncem
pro účely zdravotního pojištění, tj. pojistné na zdravotní pojištění za něho
platí stát.
Příspěvky na
doplňkové penzijní spoření a penzijní připojištění
Účastník doplňkového penzijního spoření a účastník penzijního připojištění je povinen platit na
své doplňkové penzijní spoření nebo penzijní připojištění penzijní společnosti
příspěvky. Výše příspěvku účastníka se stanoví na kalendářní měsíc a platí se
do konce tohoto měsíce; bylo-li sjednáno
placení příspěvku na delší období dopředu, je takto stanovená výše příspěvku
splatná do konce prvního kalendářního měsíce tohoto období.
Výše příspěvku účastníka
doplňkového penzijního spoření i penzijního připojištění nesmí být nižší, než
100 Kč měsíčně. Maximální částku zákon nestanoví. Účastník má právo změnit výši
svého příspěvku. Změna výše příspěvku však není možná zpětně. Smlouva o doplňkovém
penzijním spoření může stanovit lhůtu pro nabytí účinnosti změny výše příspěvku,
která však nesmí být delší než tři měsíce ode dne doručení oznámení účastníka o
změně výše příspěvku účastníka.
Penzijní společnosti poskytuje Ministerstvo financí ze státního
rozpočtu ve prospěch účastníků doplňkového penzijního spoření a penzijního připojištění státní příspěvky. Penzijní společnost je povinna evidovat státní příspěvky
poskytnuté ve prospěch jednotlivých účastníků doplňkového penzijního spoření
nebo penzijního připojištění. Výše státního příspěvku je odstupňována podle výše
příspěvku účastníka. Podmínkou
poskytnutí státního příspěvku je trvalý pobyt na území ČR nebo bydliště na
území členského státu EU…